9月3日—9月9日每周一练
[align=center][align=center][b][size=15pt][font=Times New Roman]MPAcc[/font][/size][/b][b][font=宋体][size=15pt]每周一练之财务会计部分（[/size][/font][/b][b][size=15pt][font=Times New Roman]9[/font][/size][/b][b][font=宋体][size=15pt]月[/size][/font][/b][b][size=15pt][font=Times New Roman]3[/font][/size][/b][b][font=宋体][size=15pt]日—[/size][/font][/b][b][size=15pt][font=Times New Roman]9[/font][/size][/b][b][font=宋体][size=15pt]月[/size][/font][/b][b][size=15pt][font=Times New Roman]9[/font][/size][/b][b][font=宋体][size=15pt]日）[/size][/font][/b][b][size=15pt][/size][/b][/align][/align][b][size=10.5pt][font=Times New Roman]8[/font][/size][/b][b][font=宋体][size=10.5pt]月[/size][/font][/b][b][size=10.5pt][font=Times New Roman]27[/font][/size][/b][b][font=宋体][size=10.5pt]日—[/size][/font][/b][b][size=10.5pt][font=Times New Roman]9[/font][/size][/b][b][font=宋体][size=10.5pt]月[/size][/font][/b][b][size=10.5pt][font=Times New Roman]2[/font][/size][/b][b][font=宋体][size=10.5pt]日每周一练答案[/size][/font][/b][b][size=10.5pt][/size][/b][b][font=宋体][size=10.5pt]一、单项选择题[/size][/font][/b][b][size=10.5pt][font=Times New Roman]
1[/font][/size][/b][b][font=宋体][size=10.5pt]—[/size][/font][/b][b][size=10.5pt][font=Times New Roman]6
D[/font][/size][/b][b][font=宋体][size=10.5pt]、[/size][/font][/b][b][size=10.5pt][font=Times New Roman]C[/font][/size][/b][b][font=宋体][size=10.5pt]、[/size][/font][/b][b][size=10.5pt][font=Times New Roman]C[/font][/size][/b][b][font=宋体][size=10.5pt]、[/size][/font][/b][b][size=10.5pt][font=Times New Roman]D[/font][/size][/b][b][font=宋体][size=10.5pt]、[/size][/font][/b][b][size=10.5pt][font=Times New Roman]C[/font][/size][/b][b][font=宋体][size=10.5pt]、[/size][/font][/b][b][size=10.5pt][font=Times New Roman]D[/font][/size][/b]
[b][font=宋体][size=10.5pt]二、多项选择题[/size][/font][/b][b][size=10.5pt][font=Times New Roman]
7[/font][/size][/b][b][font=宋体][size=10.5pt]—[/size][/font][/b][b][size=10.5pt][font=Times New Roman]9
BC[/font][/size][/b][b][font=宋体][size=10.5pt]、[/size][/font][/b][b][size=10.5pt][font=Times New Roman]CD[/font][/size][/b][b][font=宋体][size=10.5pt]、[/size][/font][/b][b][size=10.5pt][font=Times New Roman]AC[/font][/size][/b]
[b][font=宋体][size=10.5pt]三、简述题[/size][/font][/b][b][size=10.5pt][/size][/b]
[b][size=10.5pt][font=Times New Roman]10[/font][/size][/b][b][font=宋体][size=10.5pt]、[/size][/font][/b][font=宋体]财务会计报告中的会计分析是财务的基础，而财务分析则是企业各关系者根据自己的需要，对企业的会计信息进行的进一步，深入的分析，二者是相互联系、统一的。[/font]
[font=宋体]会计分析将报表中提供的历史数据进行基本的加工、分析，这进一步的比较、评价、解释提供依据，保证企业的会计信息真实，客观的反映了企业的财务状况和经营成果。而在此基础上，债权人、投资者、经营者等各方根据自身的需要，利用会计分析的信息，进行比较，评价等。以做出正确的信用政策，投资方案和经营策略，二者是相辅相成的。[/font]
[b][size=10.5pt][font=Times New Roman]9[/font][/size][/b][b][font=宋体][size=10.5pt]月[/size][/font][/b][b][size=10.5pt][font=Times New Roman]3[/font][/size][/b][b][font=宋体][size=10.5pt]日—[/size][/font][/b][b][size=10.5pt][font=Times New Roman]9[/font][/size][/b][b][font=宋体][size=10.5pt]月[/size][/font][/b][b][size=10.5pt][font=Times New Roman]9[/font][/size][/b][b][font=宋体][size=10.5pt]日每周一练[/size][/font][/b][b][size=10.5pt][/size][/b]
[b][font=宋体][size=10.5pt]一、计算分析与帐务处理[/size][/font][/b][b][size=10.5pt][/size][/b]
[font=Times New Roman]1[/font][font=宋体]、[/font][font=Times New Roman][[/font][font=宋体]资料[/font][font=Times New Roman]][/font][font=宋体]海连公司是经营快递业务的公司，业务比较简单，采用直接转销法核算坏账损失。由于该公司经营环境发生变化，公司决定从[/font][font=Times New Roman]2004[/font][font=宋体]年期采用备抵法核算坏账损失。该公司最近三年的有关资料如下：[/font]
[font=Times New Roman]
[/font][font=宋体]单位：元[/font]
[table][tr][td=1,1,114][font=Times New Roman][size=3] [/size][/font]
[/td][td=1,1,114][font=宋体][size=3]应收账款余额[/size][/font]
[/td][td=1,1,114][size=3][font=Times New Roman]2002[/font][font=宋体]年度冲销[/font][/size]
[/td][td=1,1,114][size=3][font=Times New Roman]2003[/font][font=宋体]年度冲销[/font][/size]
[/td][td=1,1,114][size=3][font=Times New Roman]2004[/font][font=宋体]年度冲销[/font][/size]
[/td][/tr][tr][td=1,1,114][size=3][font=Times New Roman]2002[/font][font=宋体]年[/font][/size]
[/td][td=1,1,114][font=Times New Roman][size=3]1000000[/size][/font]
[/td][td=1,1,114][font=Times New Roman][size=3]25000[/size][/font]
[/td][td=1,1,114][font=Times New Roman][size=3]40000[/size][/font]
[/td][td=1,1,114][font=Times New Roman][size=3] [/size][/font]
[/td][/tr][tr][td=1,1,114][size=3][font=Times New Roman]2003[/font][font=宋体]年[/font][/size]
[/td][td=1,1,114][font=Times New Roman][size=3]1200000[/size][/font]
[/td][td=1,1,114][font=Times New Roman][size=3] [/size][/font]
[/td][td=1,1,114][font=Times New Roman][size=3]30000[/size][/font]
[/td][td=1,1,114][font=Times New Roman][size=3]60000[/size][/font]
[/td][/tr][tr][td=1,1,114][size=3][font=Times New Roman]2004[/font][font=宋体]年[/font][/size]
[/td][td=1,1,114][font=Times New Roman][size=3]1500000[/size][/font]
[/td][td=1,1,114][font=Times New Roman][size=3] [/size][/font]
[/td][td=1,1,114][font=Times New Roman][size=3] [/size][/font]
[/td][td=1,1,114][font=Times New Roman][size=3]45000[/size][/font]
[/td][/tr][/table][font=宋体]对[/font][font=Times New Roman]2004[/font][font=宋体]年末应收账款余额进行分析，按照余额百分比法计算“坏账准备”科目余额为[/font][font=Times New Roman]57500[/font][font=宋体]元。[/font]
[font=Times New Roman][[/font][font=宋体]要求[/font][font=Times New Roman]][/font][font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]1[/font][font=宋体]）计算该公司由于采用直接转销法而使[/font][font=Times New Roman]2002[/font][font=宋体]年高估或低估的利润。[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]2[/font][font=宋体]）计算该公司由于采用直接转销法而使[/font][font=Times New Roman]2003[/font][font=宋体]年高估或低估的利润。[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]3[/font][font=宋体]）计算采用备抵法时[/font][font=Times New Roman]2004[/font][font=宋体]年度的坏账费用，并编制相应的会计分录。（采用未来适用法核算此项会计政策变更）[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]4[/font][font=宋体]）说明[/font][font=Times New Roman]2004[/font][font=宋体]年由于会计政策变更对[/font][font=Times New Roman]2004[/font][font=宋体]年度利润的影响。[/font]
[font=Times New Roman]2[/font][font=宋体]、[/font][font=Times New Roman][[/font][font=宋体]资料[/font][font=Times New Roman]][/font][font=宋体]某公司为增值税一般纳税人，原材料按计划成本核算（本题涉及的原材料均指[/font][font=Times New Roman]A[/font][font=宋体]材料）。[/font][font=Times New Roman]A[/font][font=宋体]材料的计划单位成本为[/font][font=Times New Roman]100[/font][font=宋体]元[/font][font=Times New Roman]/ [/font][font=宋体]千克。[/font][font=Times New Roman]2005[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]5[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]31[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，有关原材料账户余额如下：[/font]
[table][tr][td=1,1,284][align=center][align=center][font=宋体][size=3]账户名称[/size][/font][/align][/align][/td][td=1,1,284][align=center][align=center][font=宋体][size=3]金额[/size][/font][/align][/align][/td][/tr][tr][td=1,1,284][font=宋体][size=3]原材料[/size][/font]
[/td][td=1,1,284][align=center][align=center][size=3][font=Times New Roman]76000[/font][font=宋体]（借方）[/font][/size][/align][/align][/td][/tr][tr][td=1,1,284][font=宋体][size=3]材料成本差异[/size][/font]
[/td][td=1,1,284][align=center][align=center][size=3][font=Times New Roman]
500[/font][font=宋体]（贷方）[/font][/size][/align][/align][/td][/tr][tr][td=1,1,284][font=宋体][size=3]物资采购[/size][/font]
[/td][td=1,1,284][align=center][align=center][size=3][font=Times New Roman]24500[/font][font=宋体]（借方）[/font][/size][/align][/align][/td][/tr][/table][font=宋体]该公司[/font][font=Times New Roman]2005[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]6[/font][font=宋体]月份发生[/font][font=Times New Roman]A[/font][font=宋体]材料的采购收发业务如下：[/font]
[font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]1[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]5[/font][font=宋体]日，采购[/font][font=Times New Roman]992[/font][font=宋体]千克，增值税专用发票上列明的材料价款为[/font][font=Times New Roman]98000[/font][font=宋体]元，增值税额为[/font][font=Times New Roman]16660[/font][font=宋体]元。货款已通过银行转账支付，材料也已验收入库。[/font]
[font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]2[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]15[/font][font=宋体]日，采购[/font][font=Times New Roman]500[/font][font=宋体]千克，增值税专用发票上列明的材料价款为[/font][font=Times New Roman]49000[/font][font=宋体]元，增值税额为[/font][font=Times New Roman]8330[/font][font=宋体]元。货款已通过银行转账支付，但材料尚未到达[/font]
[font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]3[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]17[/font][font=宋体]日，月初的在途材料[/font][font=Times New Roman]248[/font][font=宋体]千克全部到达，并验收入库。[/font]
[font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]4[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]18[/font][font=宋体]日，生产车间领用[/font][font=Times New Roman]1600[/font][font=宋体]千克，其中生产车间产品耗用[/font][font=Times New Roman]1400[/font][font=宋体]千克，车间一般耗用[/font][font=Times New Roman]200[/font][font=宋体]千克。[/font]
[font=Times New Roman][[/font][font=宋体]要求[/font][font=Times New Roman]][/font][font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]1[/font][font=宋体]）根据上述资料，编制[/font][font=Times New Roman]6[/font][font=宋体]月份有关[/font][font=Times New Roman]A[/font][font=宋体]材料采购收、发全部业务的会计分录。[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]2[/font][font=宋体]）计算并结转本月材料成本差异。[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]A[/font][font=宋体]材料的采购差异逐笔结转，金额单位以元表示）[/font]
[font=Times New Roman]3[/font][font=宋体]、[/font][font=Times New Roman][[/font][font=宋体]资料[/font][font=Times New Roman]] [/font][font=宋体]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为[/font][font=Times New Roman]17 %[/font][font=宋体]，所得税税率为[/font][font=Times New Roman]33 %[/font][font=宋体]。发生下列有关经济业务：[/font]
[font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]1[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]2002[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]6[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]15[/font][font=宋体]日，以银行存款支付研制专利技术的研发费用[/font][font=Times New Roman]150[/font][font=宋体]万元。[/font]
[font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]2[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]2002[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]22[/font][font=宋体]日，上述专利技术研制成功，并申请取得专利权。在专利申请过程中发生专利登记费[/font][font=Times New Roman]6[/font][font=宋体]万元，律师费[/font][font=Times New Roman]6[/font][font=宋体]万元。上述费用均以银行存款支付。该项无形资产当月投入使用，预计使用期限为[/font][font=Times New Roman]5[/font][font=宋体]年。[/font]
[font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]3[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]2003[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]10[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]20[/font][font=宋体]日，以银行存款支付专利权后续的研制费用[/font][font=Times New Roman]25[/font][font=宋体]万元。[/font]
[font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]4[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]2004[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]1[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]1[/font][font=宋体]日，以该项专利权对外投资（非首次发行股票的企业），投资各方确认的价值为[/font][font=Times New Roman]200[/font][font=宋体]万元，占被投资单位有表决权股份的[/font][font=Times New Roman]10 %[/font][font=宋体]（嘉定不考虑相关税费）。[/font]
[font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]5[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]2004[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]3[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]20[/font][font=宋体]日，被投资单位分派现金利润[/font][font=Times New Roman]150[/font][font=宋体]万元。款项已受妥存入银行。[/font]
[font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]6[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]2005[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]3[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]15[/font][font=宋体]日，被投资单位宣告分派现金利润[/font][font=Times New Roman]100[/font][font=宋体]万元。被投资单位[/font][font=Times New Roman]2004[/font][font=宋体]年实现利润[/font][font=Times New Roman]400[/font][font=宋体]万元。[/font]
[font=Times New Roman][[/font][font=宋体]要求[/font][font=Times New Roman]][/font][font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]1[/font][font=宋体]）根据上述资料，编制相关的会计分录。[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]2[/font][font=宋体]）根据上述资料计算应冲减初始投资成本的金额和应确认的投资收益。[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]（金额单位以万元表示）[/font]
[font=Times New Roman]4[/font][font=宋体]、[/font][font=Times New Roman][[/font][font=宋体]资料[/font][font=Times New Roman]][/font][font=宋体]甲公司于[/font][font=Times New Roman]2004[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]8[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]接受客户订货，为客户研制一项管理软件，工期约[/font][font=Times New Roman]7[/font][font=宋体]个月，合同规定总价款为[/font][font=Times New Roman]500[/font][font=宋体]万元，分两期收取，客户财务状况和信誉良好。[/font][font=Times New Roman]2004[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]8[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]15[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，通过银行收到客户首期付款[/font][font=Times New Roman]312[/font][font=宋体]万元，至[/font][font=Times New Roman]2004[/font][font=宋体]年末，甲公司为研制该软件已发生工资等成本费用[/font][font=Times New Roman]275[/font][font=宋体]万元，经专业测量师测量，软件的研制开发程度为[/font][font=Times New Roman]60 %[/font][font=宋体]。预计到研制开发完成，整个软件还将发生成本[/font][font=Times New Roman]100[/font][font=宋体]万元，并预计能按时完成软件的研制开发。[/font][font=Times New Roman]2005[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]1[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]15[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]收到剩余款项，[/font][font=Times New Roman]3[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]研制完成并按合同通过验收。[/font]
[font=Times New Roman][[/font][font=宋体]要求[/font][font=Times New Roman]][/font][font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]1[/font][font=宋体]）根据上述资料，计算[/font][font=Times New Roman]2004[/font][font=宋体]年度和[/font][font=Times New Roman]2005[/font][font=宋体]年度甲公司应确认的劳务收入和劳务成本。[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]2[/font][font=宋体]）根据上述资料，编制甲公司与该项软件开发有关的会计分录。[/font]
[font=宋体][size=4][b]本期答案于下期每周一练上传[/b][/size][/font]
[font=宋体][size=4][b] 学苑中心MPAcc班班主任[/b][/size][/font]
[b][size=10.5pt][font=Times New Roman] [/font][/size][/b]
9月3日—9月9日每周一练答案
[font=Times New Roman]1.[/font][font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]1[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]03[/font][font=宋体]年冲销的应收帐款本应[/font][font=Times New Roman]02[/font][font=宋体]年计提坏帐准备（备抵法下）[/font][font=宋体]即直接转销法使[/font][font=Times New Roman]02[/font][font=宋体]年高估[/font][font=Times New Roman]4000[/font][font=宋体]元利润。[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]2[/font][font=宋体]）同理。[/font][font=Times New Roman]04[/font][font=宋体]年冲销本在[/font][font=Times New Roman]03[/font][font=宋体]年应计提坏帐准备的应收帐款[/font][font=Times New Roman]60000[/font][font=宋体]元（备抵法下），即直接转销法使[/font][font=Times New Roman]03[/font][font=宋体]年高估（[/font][font=Times New Roman]60000[/font][font=宋体]—[/font][font=Times New Roman]40000[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]=20000[/font][font=宋体]元利润[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]3[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]2004[/font][font=宋体]年备抵法下计提的坏帐费用[/font]
[font=Times New Roman]=57500+4500=102500[/font][font=宋体]元[/font]
[font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]4[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]04[/font][font=宋体]年会计政策变更对[/font][font=Times New Roman]04[/font][font=宋体]年利润影响额[/font]
[font=Times New Roman]
60000+45000[/font][font=宋体]—[/font][font=Times New Roman]57500=47500[/font][font=宋体]（减少）[/font]
[font=Times New Roman][/font]
[font=Times New Roman]2. [/font][font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]1[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]6.5
[/font][font=宋体]借：物资采购 [/font][font=Times New Roman]98000[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]应交税金[/font][font=Times New Roman]-[/font][font=宋体]应交增值税（进项税额）[/font][font=Times New Roman]16660[/font]
[font=宋体]贷：银行存款[/font][font=Times New Roman]114660[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]借：原材料[/font][font=Times New Roman]99200[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]贷：物资采购[/font][font=Times New Roman]98000[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]材料成本差异1[/font][font=Times New Roman]200[/font]
[font=Times New Roman][/font]
[font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]2[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]6.15
[/font][font=宋体]借：物资采购[/font][font=Times New Roman]49000[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]应交税金[/font][font=Times New Roman]-[/font][font=宋体]应交增值税（进项税额）[/font][font=Times New Roman]8330[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]贷：银行存款[/font][font=Times New Roman]57330[/font]
[font=Times New Roman][/font]
[font=Times New Roman][/font][font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]3[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]6.17
[/font][font=宋体]借：原材料24[/font][font=Times New Roman]800[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]贷：物资采购[/font][font=Times New Roman]24500[/font][font=Times New Roman]
[/font][font=宋体]材料成本差异[/font][font=Times New Roman]300[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]4[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]6.18
[/font][font=宋体]借：生产成本[/font][font=Times New Roman]140000[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]制造费用[/font][font=Times New Roman]20000[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]贷：原材料[/font][font=Times New Roman]160000[/font]
[font=Times New Roman]
[/font][font=宋体]材料成本差异率[/font][font=Times New Roman] = [/font][font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]-500-1200-300[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]/160000+99200+24500=-1%[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]借：生产成本[/font][font=Times New Roman]1400
[140000*[/font][font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]-1%[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]]
[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]制造费用[/font][font=Times New Roman]200
[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]贷：材料成本差异[/font][font=Times New Roman]1600[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]本月的材料成本差异余额[/font][font=Times New Roman]=500+1200+300-1600=400[/font][font=宋体]元（贷）[/font]
[font=Times New Roman]3、[/font][font=Times New Roman]
[/font][font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]1[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]02.6.15[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]借：管理费用[/font][font=Times New Roman]150[/font]
[font=宋体]贷：银行存款[/font][font=Times New Roman]150[/font]
[font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]2[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]02.12.22[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]借：无形资产[/font][font=Times New Roman]12[/font]
[font=Times New Roman]
[/font][font=宋体]贷：银行存款[/font][font=Times New Roman]12[/font]
[font=宋体]本月摊销[/font][font=Times New Roman]=[/font][font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]12/5[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]*[/font][font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]1/12[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]=0.2 [/font][font=宋体]（万）[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]借：管理费用[/font][font=Times New Roman]0.2[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]贷：无形资产[/font][font=Times New Roman]0.2[/font]
[font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]3[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]03.10.20[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]借：管理费用[/font][font=Times New Roman]25[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]贷：银行存款[/font][font=Times New Roman]25[/font]
[font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]4[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]04.1.1[/font]
[font=Times New Roman]
[/font][font=宋体]借：长期股权投资[/font][font=Times New Roman]9.4[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]贷：无形资产[/font][font=Times New Roman]9.4[/font]
[font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]5[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]01.3.20[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]借：银行存款1[/font][font=Times New Roman]5[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]贷：长期股权投资1[/font][font=Times New Roman]5[/font]
[font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]6[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]05.3.15[/font]
[font=宋体]应冲减投资成本的金额＝[/font][font=Times New Roman]15+10-4000*10[/font][font=宋体]％[/font][font=Times New Roman]-15[/font][font=宋体]＝[/font][font=Times New Roman] -30
[/font][font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]3[/font][font=宋体]）[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]应确认投资收益＝[/font][font=Times New Roman]10+15[/font][font=宋体]＝[/font][font=Times New Roman]25
[/font][font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]3[/font][font=宋体]）[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]借：长期股权投资[/font][font=Times New Roman]15[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]银行存款[/font][font=Times New Roman]10[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]贷：投资收益25[/font][font=Times New Roman]
[/font]
[font=Times New Roman]4.[/font]
[font=Times New Roman][font=宋体]（1）
[/font]04[/font][font=宋体]年末[/font][font=宋体]完工进度＝[/font][font=Times New Roman]60[/font][font=宋体]％[/font]
[font=宋体]劳务收入＝[/font][font=Times New Roman]500*60[/font][font=宋体]％＝[/font][font=Times New Roman]300[/font][font=宋体]万元[/font]
[font=宋体]劳务成本＝（[/font][font=Times New Roman]275+100[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]*60[/font][font=宋体]％＝[/font][font=Times New Roman]300[/font][font=宋体]万元[/font]
[font=Times New Roman]05[/font][font=宋体]年[/font]
[font=宋体]完工进度＝[/font][font=Times New Roman]100[/font][font=宋体]％[/font]
[font=宋体]劳务收入＝[/font][font=Times New Roman]500-300[/font][font=宋体]＝[/font][font=Times New Roman]200[/font][font=宋体]万元[/font]
[font=宋体]劳务成本＝[/font][font=Times New Roman]275+100-225[/font][font=宋体]＝[/font][font=Times New Roman]150[/font][font=宋体]万元[/font]
[font=宋体]（[/font][font=Times New Roman]2[/font][font=宋体]）[/font][font=Times New Roman]04.8.15[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]借：银行存款[/font][font=Times New Roman]312[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]贷：预收账款[/font][font=Times New Roman]312[/font]
[font=Times New Roman]
04[/font][font=宋体]年末[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]借：劳务成本[/font][font=Times New Roman]275[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]贷：应付工资[/font][font=Times New Roman]275[/font]
[font=Times New Roman]
[/font][font=宋体]借：预收账款[/font][font=Times New Roman]300[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]贷：主营业务收入[/font][font=Times New Roman]300[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]借：主营业务成本[/font][font=Times New Roman]225[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]贷：劳务成本[/font][font=Times New Roman]225[/font]
[font=Times New Roman]05[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]1.15[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]借：银行存款1[/font][font=Times New Roman]88[/font]
[font=宋体]贷：预收账款[/font][font=Times New Roman]188[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]借：劳务成本[/font][font=Times New Roman]100[/font]
[font=宋体]贷：应付工资[/font][font=Times New Roman]100[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]借：预收账款2[/font][font=Times New Roman]00[/font]
[font=宋体]贷：主营业务收入[/font][font=Times New Roman]200[/font]
[font=宋体]借：主营业务收入[/font][font=Times New Roman]150[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=宋体]贷：劳务成本[/font][font=Times New Roman]150[/font]
[[i] 本帖最后由 好学的东东 于 2007-9-10 12:05 编辑 [/i]]
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